Las Fuentes del Derecho Tributario en Perú en 2021
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El Derecho tributario es una rama jurídica de gran importancia para la vida del país. Se trata de una serie de leyes, normas, principios e instituciones que giran sobre los tributos. Como cualquier otra rama del derecho, este nace y se sustenta en distintos dispositivos legales. En las siguientes líneas vamos a revisar sus conceptos más importantes y cuáles son las fuentes del derecho tributario.
¿Qué es el derecho tributario?
Se trata de una serie de leyes, normas, principios e instituciones que regulan la creación, modificación y extinción de los tributos del país. La recaudación de impuestos es una potestad del Estado y su principal forma de recabar fondos. Los mismos luego serán utilizados para el bien común y desarrollo social. Debido a su importancia, se encuentra fuertemente regulado. Por tanto, las fuentes del derecho tributario son contadas e importantes.
Fuentes del derecho tributario
Las fuentes del derecho tributario son aquellos elementos a partir de los cuales nace la potestad tributaria del Estado. De esta forma se regula de manera precisa el resto de instituciones de la rama. Las fuentes del Derecho Tributario son las siguientes:
- Disposiciones constitucionales: referido a los artículos de la constitución.
- Tratados internacionales: las cuales tienen el mismo peso que la constitución política.
- Leyes tributarias y normas de rango equivalente: las leyes o normas que crean, modifican, suspenden o suprimen los tributos o beneficios tributarios.
- Las leyes orgánicas o especiales: aquellas que crean tributos regionales o municipales.
- Decretos supremos y normas reglamentarias: emitidas por entidades públicas encargadas de un ámbito, tales como Ministerios u Organismos constitucionalmente autónomos.
- Jurisprudencia: las opiniones o decisiones de la autoridad tributaria en materia de tributación.
- Resoluciones de carácter general emitidas por la Administración Tributaria: emitidas también por la autoridad tributaria para abarcar los terrenos dudosos de la rama.
- Doctrina jurídica: es el aporte de los estudiosos y profesionales que definen los conceptos esenciales y atienden controversias importantes.
Fuentes peruanas del Derecho Tributario
Si queremos referirnos a las actuales fuentes del derecho tributario debemos mirar a la Constitución Política del Perú, así como al Decreto Legislativo Nº 771. Este último es el que crea el Sistema Tributario Nacional, declarando los impuestos que existen así como ante quienes deben pagarse.
Por otra parte, el Decreto Supremo Nº 061-2002 es la norma que crea la SUNAT. Sin embargo, fue la Ley Nº 29816 de Fortalecimiento de la SUNAT del 2011 la que modernizó a la entidad e inició el proceso de modernización tributaria. De esta manera ahora puede hacer mejor uso de sus recursos, facultades y funciones, así como obtener resultados más eficientes.
Finalmente tenemos la última versión del Código Tributario, aprobado por el Decreto Supremo Nº 133-2013-EF. Este código contiene los alcances de la obligación tributaria, transmisión, extinción, devolución de tributos, las facultades de la administración tributaria, las infracciones y sanciones en materia fiscal, entre otros.
¿Quién es el encargado de cobrar impuestos en el Perú?
El encargado de recaudar los impuestos en el Perú, según las fuentes antes revisadas, es la Superintendencia Nacional de Aduana y de Administración Tributaria – SUNAT. Se trata de un organismo público adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas – MEF. Una entidad especializada y cuya labor técnica es la recaudación de impuestos a nivel nacional, así como su administración.
Fue creada de la fusión entre la superintendencia nacional de aduanas y la superintendencia nacional de tributos internos. Su misión es dirigir y garantizar el cumplimiento de los objetivos del Sistema Tributario Nacional.
¿Qué impuestos existen?
Los impuestos nacen de la constitución, la ley y la potestad tributaria. Estos son los 5 tipos de impuestos que podemos catalogar:
- Impuesto General a las Ventas (IGV): es el impuesto que existe sobre las compras y ventas. Cada transacción posee un gravamen de 18% sobre su valor.
- Impuesto selectivo al consumo (ISC): que se realiza sobre la venta de productos a nivel nacional.
- Impuesto a las transacciones Financieras (ITF): gravan las operaciones de crédito o débito.
- Derechos Arancelarios: es el impuesto sobre la importación de mercancías al país.
- Impuesto a la Renta (IR): es un impuesto a ciertos derechos que se ejecutan, y se divide en 5 categorías.
- Primera categoría: es el impuesto a los arrendamientos, subarrendamientos y cesión de muebles o inmuebles.
- Segunda categoría: impuesto a los préstamos, regalías, patentes, dividendos y ganancias.
- Tercera categoría: es el impuesto al comercio, industria o empresas.
- Cuarta categoría: gravan el trabajo independiente,
- Quinta categoría: se dan sobre el trabajo dependiente.
¿Por qué es importante la actualización en derecho tributario?
El derecho tributario es una rama muy importante en la vida pública y privada de la sociedad. Por ello, estar al tanto con el proceso de actualización tributaria es muy necesario para los profesionales. En esa línea, el Instituto de Ciencias Hegel les ofrece su Diplomado Especializado en Actualización Tributaria. Gracias a nuestro método exclusivo de enseñanza y a nuestra plana docente experta, garantizamos tu formación y éxito laboral. No dejes pasar esta oportunidad y matricúlate en Hegel.